Чем отличаются таможенный сбор от таможенной пошлины

Таможенные сборы и таможенные пошлины: виды, описание, порядок расчета и учета

Данные платежи являются одним из источников пополнения государственного бюджета. Но существует ли разница между ними? Таможенные сборы и таможенные пошлины – это одно и то же? Представим определения данных понятий, их классификации и разновидности, определимся с порядком расчета.

Что это?

Приведем определения таможенных сборов и таможенных пошлин. Это поможет сразу разобраться в сути понятий.

Таможенные пошлины:

• Один из обязательных платежей, взимаемых таможенными органами в отношении товаров, перевозимых через границу государства. Уплата такой пошлины – обязательное условие ввоза/вывоза продукции, которое обеспечивается мерами государственного принуждения.
• Отчисления в государственный бюджет, производимые в обязательном порядке. Платежи, отчисляемые владельцами продукции, переправляемой через границу.

Таможенные сборы – еще одна разновидность платежей, взимаемых на таможне. Главное их отличие от пошлин: сборы взимаются не за сам товар, а за предоставление услуг, с ним связанных.

К примеру, по его хранению, сопровождению, выпуску за границу. Что важно, таможенный сбор может внести не только сам владелец продукции, но также и третье лицо.

Выплаты сборов за различные таможенные операции обычно осуществляются одновременно с подачей декларации на транспортное сопровождение.

Теперь вы видите различия между таможенными сборами и таможенными пошлинами. Что касается законодательного регулирования, то ему посвящен раздел 2 Таможенного Кодекса, действующего для Таможенного Союза. Сокращенно – ТК ТС.

Продолжаем разбирать тему “Таможенные сборы и таможенные пошлины”. Что касается последних, они, прежде всего, разделяются на две большие группы – импортные (ввозные) и экспортные (вывозные).

Познакомимся подробнее с содержанием ввозной категории (ч. 1, ст. 70 ТК ТС):

• Собственно, таможенная ввозная пошлина. Согласно определению в ТК, это обязательный платеж, который обязаны взимать таможенные органы при переправке тех или иных товаров через границу.
• НДС. Это налог на добавленную стоимость, который взимается при ввозе продукции на территорию Таможенного Союза. По своей сути является косвенным. Порядок его уплаты регулируется не только ТК, но и в Российской Федерации – Налоговым кодексом.
• Акцизы. Взимаются при ввозе товаров определенной категории на территорию РФ. Их также относят к косвенным налогам. Регулируются НК РФ и ТК ТС.
• Таможенные сборы. Обязательные платежи, которые взимаются таможенной структурой за факт выпуска товаров с таможенной территории, их дальнейшее таможенное сопровождение, иные действия, предусмотренные Таможенным кодексом или законодательными актами стран-участников ТС.

Экспортная группа

К таможенным сборам и пошлинам относится и экспортная (вывозная) категория данных платежей. Тут две составляющие:

• Вывозная таможенная пошлина. Надо отметить, что ее точного определения не содержат ни российские нормативно-правовые акты, ни ТК.
• Таможенные сборы. По ТК их размер не может превышать примерной величины затрат таможенной структуры на совершение действий, за которые и полагается внесение подобного сбора.

Также все вышеобозначенные платежи можно, с экономической и юридической точки зрения, разграничить на две группы:

• Таможенная природа формирования. Это таможенные пошлины и сборы.
• Налоговая природа формирования. НДС и акцизы.

Представим также и другие известные классификации таможенных платежей.

По цели взимания

Взимает таможенные пошлины и сборы, соответственно, таможенная система. Тут можно выделить две главные цели:

• Фискальные платежи. Цель их взимания – пополнение государственного бюджета.
• Протекционистские платежи. Тут преследуются уже торгово-экономические цели. К примеру, стимулирование отечественных производителей, защита внутренних рынков и проч.

По объектам налогообложения

Рассмотрим виды таможенных сборов и пошлин с позиции этой классификации:

• Импортные. Самые распространенные как в России, так и во всем мире. Взимаются с ввозимых товаров. Цели могут быть фискальными или стимулированием экспорта.
• Экспортные. Встречаются гораздо реже импортных. В РФ, к примеру, они взимаются только с вывозимого сырья. ВТО настаивает на их полной отмене. Цели: фискальные, регулирование монополий, выравнивание внутренних цен по цене на внешнем рынке.
• Транзитные. Крайне редко встречаются, так как мировые государства заинтересованы в увеличении транзита, ведь он приносит немалые поступления средств в бюджет. Соответственно, транзитные пошлины берутся за провоз продукции через какую-либо страну. Цели взимания таких платежей – фискальные.

По способу исчисления/взимания

Мы рассмотрели понятия “таможенная пошлина” и “сбор”. Разница между ними – в предмете обложения. Теперь переходим к новой классификации – градированию по способу исчисления платежа:

• Адвалорные. Их определяют в процентах от таможенной стоимости товара. Разумеется, они более выгодны для обложения дорогой продукции и менее выгодны для однородного груза. Например, если ввозятся ПК, то уместно назначать пошлину за одну единицу техники, а не за 1 кг компьютеров.
• Специфические. Здесь имеется в виду конкретная денежная сумма за какую-либо единицу товара. Соответственно, такие пошлины более выгодны для обложения массовых, недорогих товаров. К примеру, сырьевых. Тут пошлина назначается за каждую единицу массы, объема, в каких-то случаях – за штуку.
• Смешанные. Или комбинированный тип. Тут для расчета таможенных сборов и пошлин используются оба вида ставок – адвалорные и специфические. Как правило, к уплате будет подлежать большая из них. Это гибкий, но менее применяемый способ. Его используют, к примеру, в отношении автомобилей: пошлина рассчитывается как исходя из стоимости автотранспорта, так и исходя из мощности его двигателя.

По характеру происхождения

В данной классификации выделяются две группы таможенных платежей:

• Автономные. Те пошлины, что устанавливаются государственной властью без проведения дву- или многосторонних международных переговоров. В мировой практике они довольно высокие. Поэтому и становятся предметом обсуждения. Следствие – возникновение конвенционных таможенных платежей.
• Конвенционные. Договорные – устанавливаются в ходе переговоров сторон, которыми выступают мировые государства. В одностороннем же порядке госвласть определенной страны не может увеличить такой платеж. Самым популярным примером тут является многостороннее соглашение ГАТТ, которое охватывает более 150 стран-участников НАТО.

По государству происхождения

В такой классификации выделяются следующие группы:

• Общие (максимальные, генеральные). Это пошлины, устанавливаемые в отношении всех стран мира или их большинства.
• Минимальные. Такие налоговые платежи будут установлены в соответствии с режимами наибольшего благоприятствования.
• Преференциальные. Тут подразумеваются особые, льготные ставки таможенных платежей. Их предоставляют или отдельным государствам, или группам стран. Например, это касается развивающихся государств. Порой в отношении них действуют даже нулевые ставки.

Особая группа

Перечислим также составляющие специальной группы таможенных платежей:

• Специальные защитные. Исходя из названия, используются для защиты от ввоза в страну определенных товаров в количествах, наносящих (грозящим нанести) ущерб местным, отечественным производителям аналогичных или подобных товаров. Также используются в качестве способа противодействия недобросовестной конкуренции. В свете последних событий применяются, как ответ на дискриминационные действия отдельных стран или союзов государств.
• Антидемпинговые. Применяются для защиты внутренних рынков от импортной продукции по демпинговой стоимости. Под демпингом тут понимается продажа на рынках импортера продукции по цене, превышающей стоимость этих же товаров на рынках экспортера. Вводится эта пошлина, соответственно, при обнаружении факта демпинга и при предоставлении компетентными органами официальной подтверждающей информации.
• Компенсационные. Это пошлины, которые вводятся в отношении тех импортируемых товаров, на которые в государстве-производителе установлены субсидии в целях стимулирования экспорта или замещения импорта. Данный вид пошлин признан компенсировать, нейтрализовать убытки по поводу субсидий импортирующим предприятиям. Такая пошлина не превышает размер субсидии.
• Карательные. Отличаются высоким размером – превышают обычные в 3-5 раз. Применяются в отношении отдельных государств. Цели, по большей части, политические.
• Сезонные. Вводятся в отношении той продукции, объемы ввоза, производства и продаж которой резко колеблются в течение года. Как правило, это с/х товары.

Особенности расчета

Учет таможенных пошлин и сборов – прерогатива государственных таможенных служб. А чтобы рассчитать эти платежи, важно знать следующую актуальную информацию:

• Тарифные квоты.
• Таможенные преференции.
• Конкретные тарифные льготы.

Чтобы рассчитать конкретную сумму таможенного платежа, нужно владеть такой информацией:

• Базовые ставки таможенных платежей – сборов, пошлин, акцизов, НДС.
• Условия действия специальных ставок – сезонных, антидемпинговых, карательных, компенсационных, защитных, преференциальных и проч.
• Правила и методики определения вывозной и ввозной таможенной цены товара.
• Формулы расчета итоговых сумм таможенных платежей.
• Актуальная нормативно-правовая база.

Мы проследили разницу между таможенными пошлинами и сборами, которые нередко относят к одной группе. По основной классификации их разделяют на импортную и экспортную категории. Существуют и иные классификации. Чтобы рассчитать величину таможенного платежа, необходимо знать актуальное законодательство, быть в курсе действующих базовых, специальных ставок, условий их применения.

Источник: https://FB.ru/article/454463/tamojennyie-sboryi-i-tamojennyie-poshlinyi-vidyi-opisanie-poryadok-rascheta-i-ucheta

Ставки за таможенные сборы в 2020 в удобной таблице

статьи:

Информация представляет интерес для тех, кто осуществляет или только собирается заниматься внешнеэкономической деятельностью с коммерческой и некоммерческой целью, а также для тех, кто планирует перевозку личных вещей, багажа, транспортных средств и получение международных почтовых отправлений с пересечением границы РФ. Знание особенностей таможенных операций в 2020 году, грамотное оформление документов позволит избежать лишних трат и провести таможенное оформление максимально быстро и результативно.

Что такое таможенные сборы

К таможенным сборам относятся платежи, взимаемые за оказание таможенных услуг по оформлению, хранению и таможенному сопровождению товаров вне зависимости от их коммерческой принадлежности. В качестве декларанта может выступать непосредственно сам владелец декларируемого имущества либо третье лицо, его замещающее и наделенное необходимыми полномочиями.

Суммы таможенных сборов рассчитываются на основании Постановления Правительства Российской Федерации за № 863 от 28 декабря 2004 года «О ставках таможенных сборов за таможенные операции». За основу исчисления принята таможенная стоимость товара в российских рублях. Размер таможенных сборов ограничен и не может превышать 100000 рублей.

Ставки таможенных сборов в 2020

Для удобства пользователей сайта были составлены таблицы, облегчающие восприятие информации. В 2020 году продолжают действовать утвержденные ранее ставки.

Сборы за таможенное оформление

В отношении товаров (ввоз и вывоз) действуют следующие тарифы по совершению таможенных операций (п.1 Постановления РФ о ставках таможенных сборов).

Таблица 1. Ставки за таможенное оформление (с учетом 75% при электронном декларировании)

Таможенная стоимость товараСумма таможенного сбора

До 200 тыс. рублей включительно	375 рублей
От 200 тыс. рублей 1 копейки до 450 тыс, рублей включительно	750 рублей
От 450 тыс. рублей 1 копейки до 1200 тыс. рублей включительно	1500 рублей
От 1200 тыс. рублей 1 копейки до 2500 тыс. рублей включительно	4125 рублей
От 2500 тыс. рублей 1 копейки до 5000 тыс. рублей включительно	5625 рублей
От 5000 тыс. рублей 1 копейки до 10000 тыс. рублей включительно	15000 рублей
От 10000 тыс. рублей 1 копейки	22500 рублей

При оформлении на экспорт товаров, на которые не начисляются таможенные пошлины и налоги, для расчета используется фактическая цена в российских рублях, указанная в сопроводительной документации (договоры купли-продажи, счета-фактуры).

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.

Таблица 2. Ставки за таможенное оформление отдельно выделенных позиций.

Вид товараТип операцииСумма таможенного сбора

Ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте	Ввоз, вывоз	500 рублей при условии оформления пакета в одной декларации
Товары для личного пользования, не используемые для осуществления предпринимательской деятельности	Ввоз, вывоз	250 рублей (за исключением легковых автомобилей, обозначенных в товарной позиции 8703)
Автомобили легковые из товарной позиции 8703 для личного, семейного, домашнего пользования	Ввоз, вывоз	Действует расчет согласно указанному в Таблице № 1.
Воздушные, морские, речные, смешанного типа суда	Временный ввоз, временный вывоз, переработка на или вне таможенной территории	10 тысяч рублей за одно судно, если не предусмотрено иное
Товары, не облагаемые вывозными таможенными пошлинами	Вывоз	1 тысяча рублей при условии, что в декларации указаны только товары, не облагаемые вывозными таможенными пошлинами

Если в одной декларации указаны товары, облагаемые и необлагаемые таможенными пошлинами, то расчет ведется путем сложения – 1 тысяча рублей за необлагаемые товары и соответствующая сумма из Таблицы 1 за товары, облагаемые таможенной пошлиной.

Сборы за таможенное сопровождение

Таможенный сбор за таможенное сопровождение взимается за сопровождение автотранспортных средств, железнодорожного транспорта, воздушных, водных судов в размерах, обозначенных в п.5 ст. 130 ФЗ № 311 от 27.11.2010 «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Таблица 3. Ставки за таможенное сопровождение

РасстояниеЗа каждое автотранспортное средствоЗа каждую единицу подвижного ж/д составаЗа каждое воздушное судноЗа каждое водное судно

До 50 км включительно	2000 рублей	2000 рублей	20000 рублей вне зависимости от расстояния	20000 рублей вне зависимости от расстояния
Свыше 50 до 100 км включительно	3000 рублей	3000 рублей
Свыше 100 до 200 км включительно	4000 рублей	4000 рублей
Свыше 200 км	1000 рублей за каждые 100 км, но не менее 6000 рублей	1000 рублей за каждые 100 км, но не менее 6000 рублей

Сборы за хранение

В случае хранения товаров на складах таможенного органа декларант обязан оплатить услугу согласно ст. 130 Федерального Закона № 311-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Таблица 4. Ставки за хранение

Тип складаСтавка

Склад временного хранения таможенного органа	1 российский рубль с каждых 100 кг веса в день
Специально оборудованные склады для хранения отдельных видов товаров	2 российских рубля с каждых 100 кг веса в день

За какие товары таможенные сборы не взимаются

Освобождение от уплаты таможенных сборов регулируется ст. 131 ФЗ-311 от 27.11.2010 «О таможенном регулировании в Российской Федерации».

Таблица 5. Перечень товаров, освобожденных от уплаты таможенных сборов

Вид товараТип операции

Товары безвозмездной (гуманитарной) помощи	Ввоз, вывоз
Имущество, принадлежащее дипломатическим представительствам, консульским службам, официальным представительствам иностранных государств и их работникам	Ввоз, вывоз
Культурные ценности, принадлежащие музеям, архивам, хранилищам государственной или негосударственной формы собственности	Временный ввоз (допуск), временный вывоз
Товары, предназначенные для демонстрации в выставочных мероприятиях государственного масштаба, в том числе – в авиасалонах	Временный ввоз, временный вывоз
Наличная валюта государств-членов ТС, за исключением памятных монет	Ввоз, вывоз центральными банками этих государств
Товары общей стоимость меньше 200 € по курсу Центробанка на день декларирования
Товары, используемые в качестве припасов	Ввоз, вывоз
Товары, принадлежащие частным лицам для домашнего пользования	Ввоз, вывоз
Транспортные средства международных перевозок	Временный ввоз, при условии дальнейшего использования в международных перевозках
Запасные части и оборудование одновременно с транспортным средством	Ввоз, вывоз (ст. 349 ТК ТС)

Также таможенный сбор не взимается за ввоз/вывоз товаров, предназначенных для проведения спортивных соревнований и киносъемок, профессионального оборудования, предназначенного для выпуска СМИ, научных образцов, международных почтовых отправлений.

Пожалуйста, помогите сделать эту статью лучше. Ответьте всего на 3 вопроса.

Порядок и сроки оплаты таможенных сборов

Регулируется ст. 128 ФЗ № 311 «О таможенном регулировании в Российской Федерации»

Сбор за таможенные операции осуществляется одновременно с подачей таможенной декларации (неполной, полной, периодической, временной). При таможенном сопровождении оплата должна быть совершена до его начала, при таможенном хранении – до момента выдачи товара собственнику либо лицу, его представляющего.

Кто ответственный за оплаты таможенных сборов

Согласно п.1 ст. 320 Таможенного кодекса ответственность за уплату таможенных сборов несет декларант или его представитель (таможенный брокер). При обнаружении факта неуплаты или неполной оплаты таможенных платежей взыскание производится или с владельца товара, или с таможенного брокера.

Как рассчитать таможенные сборы

Сумма оплаты таможенного сбора определяется за оформление, сопровождение и хранение товара согласно Таблицам 1, 2, 3, 4. Исходя из имеющихся данных расчет в 2020 году также выполняется методом суммирования отдельных позиций.

 

Одна из важных задач в международных грузоперевозках – разобраться в тонкостях фрахта

На время оформления документов, определения типов и размеров пошлин, груз перемещают на таможенный склад

Источник: https://GeneralImport.ru/stati/stavki-za-tamozhennye-sbory-v-2018/

Пошлины на ввоз товаров в Россию в 2020 году

Каждый гражданин РФ, который хотя бы однажды привозил в страну товары из поездки за границу, заказывал что-то в зарубежном интернет-магазине, хорошо знает о пошлинах на ввоз и лимитах на почтовые отправления.

Если превысить установленные государством пределы, придется уплачивать таможенную пошлину за ввоз товаров в Россию. Каждый год лимиты пересматриваются.

Практика показывает, что меняются они в сторону уменьшения, поэтому важно располагать актуальной информацией, чтобы не переплачивать или не нарушать законодательство по незнанию. Как известно, незнание закона от ответственности не освобождает.

Совместно с юридическими консультантами нашей компании давайте разберем, как изменятся пошлины на ввоз с 1 января 2020 года, какие нюансы при заказе почтовых отправлений, как сэкономить при регулярных покупках в интернет-магазинах.

Запланированные изменения коснутся всех, кто делает заказы в интернет-магазинах, привозит товары для личных нужд из отпуска или путешествия. Продавец получает деньги за товар, а российский бюджет – таможенную пошлину за покупку. Нужно помнить, что размер пошлины зависит от двух параметров: стоимость и вес. В случае почтовых отправлений – еще и от количества заказов.

Если уложиться в разрешенные таможенным законодательством рамки, пошлину платить не нужно. Чтобы избежать лишних расходов при покупках в интернет-магазинах, достаточно заказать товар в другом календарном месяце или оформить посылку на близкого члена семьи – супруга или родителей.

Беспошлинный лимит при доставке почтовых отправлений считается не на адрес, а на каждое физическое лицо.

Беспошлинный лимит и его изменения

Под беспошлинным лимитом понимается вес или стоимость товара, превышение которых не требует уплаты таможенной пошлины в отечественный бюджет. К примеру, в 2019 году лимит на посылки составлял 31 килограмм или 500 евро.

Если бы вы заказали себе мобильный телефон за 250 евро, то платить бы не пришлось. А вот за дорогой ноутбук в 1000 евро пришлось бы заплатить за превышение пошлины в 500 евро.

Сколько и как это правильно рассчитать, расскажем ниже.

Помните, что размер беспошлинного лимита зависит от способа ввоза товара в страну:

• Для воздушного транспорта – не больше 50 кг на сумму не больше 10 000 евро. Под эту категорию попадают товары, которые гражданин везет с собой самолетом для личного пользования.
• Для наземного транспорта – 500 евро и 25 килограмм. К наземному транспорту относится поезд, автомобиль или велосипед. Если вы возвращаетесь из зарубежной поездки на собственном транспорте и везете с собой плазменный телевизор весом 20 кг, уплачивать пошлину не нужно. А вот за холодильник весом 50 кг платить придется. Если беспошлинный лимит превышен и по сумме, и по весу, платится только одна пошлина – большая, т.к. она более выгодна для государственного бюджета.
• Для посылок. С 1 января 2020 года таможенная пошлина будет взыматься, если стоимость одной посылки превысит 200 евро, а вес – 31 кг.

Особенности начисления пошлины при заказе из интернет-магазинов

Если сравнить размер беспошлинного лимита в 2019 и 2020 году, то наибольшие изменения произошли именно в категории пошлин на посылки. Если в 2019 году можно было заказывать на 500 евро, то теперь ограничение снизилось в два с половиной раза.

Не спешите отчаиваться: изменили не только лимит, но и правила его определения. Если раньше пошлиной облагались посылки, суммарная стоимость которых за месяц превышала 500 евро, то теперь беспошлинный лимит установлен на каждое почтовое отправление в отдельности.

https://www.youtube.com/watch?v=EXLPlJMxG94

В качестве примера разберем ситуацию, когда гражданин РФ заказывает в интернет-магазине из Китая 3 телефона: себе, жене и ребенку. Примерная стоимость каждой модели – 180 евро.

Если он сделает покупку в одном магазине, а продавец упакует товар в одну посылку, налицо превышение лимита. Придется уплатить пошлину с 290 евро, а это достаточно приличная сумма.

Но если заказать эти модели в трех разных магазинах и получить их тремя посылками, превышения лимита нет, а пошлину платить не придется.

Аналогично рассчитывается лимит и по весу: 31 кг на каждую посылку, а не за все, полученные в течение одного календарного месяца.

Как рассчитать таможенную пошлину за ввоз товаров в РФ?

С 1 января 2020 года меняется не только размер беспошлинного лимита, но и принцип начисления пошлины. Если раньше нужно было платить 30 % с превышения, то теперь вдвое меньше – лишь 15 %.

Разберем это на простом примере. Гражданин заказал из интернет-магазина в Китае камеру стоимостью 400 евро. В одной посылке можно ввозить в страну товар не дороже 200 евро.

Значит размер таможенной пошлины будет равен: (400-200)*0,15 – 30 евро.

По поводу ограничения по весу аналогичный пример: заказ холодильника стоимостью 185 евро и весом 65 кг. Превышения по стоимости нет, зато есть превышение по весу. На каждый лишний килограмм начисляется пошлина в 2 евро, поэтому при получении товара придется заплатить (65-31)*2 – 68 евро.

Как уже говорилось ранее, если посылка превышает оба лимита, то уплачивается большая пошлина.

Порядок уплаты таможенной пошлины на посылки

Как только товар, стоимость которого превышает беспошлинный лимит, попадает в страну, он проходит зону таможенного контроля. Специалисты изучают почтовые документы и выставляют получателю уведомление на оплату. Нужно явиться с паспортом по адресу, указанному в уведомлении, оплатить рассчитанную таможенниками пошлину. Только после этого можно получить посылку.

Важно! Помимо пошлины на все посылки, превышающие лимиты по весу или стоимости, накладывается дополнительный сбор в размере 500 рублей. Ранее он был вдвое меньше, но Министерство финансов решило увеличить его с 1 января 2020 года. Это объясняется тем, что ставка в 250 рублей была установлена в далеком 2004 году и с того времени не корректировалась.

У вас возникли вопросы относительно расчета таможенной пошлины при ввозе товаров на личном авто? Таможенная служба оценила посылку не по инвойсу, заполненному продавцом, а по собственным каталогам? Вас заподозрили в умышленном сговоре с продавцом и занижении цены за товар, насчитав пошлину? Обратитесь за консультацией к юристам нашей компании и получите обоснованный и объективный ответ на все интересующие вопросы. Мы постоянно следим за изменениями в законодательстве, поэтому оказываем своевременную помощь и даем актуальные советы.

Оригинал статьи размещен здесь: https://la-advokat.ru/blog/poshliny-na-vvoz-tovarov-v-2020-godu/

____________________________________

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5db9a4e7fc69ab00acbae773/5e047777dddaf400b1b49c8b

Таможенные платежи: понятие, разновидности

Фискальные функции таможенных органов связаны с тем, как формируется государственный бюджет РФ за счет взимания таможенных платежей с участников внешнеэкономической деятельности за перемещение товаров и средств международной перевозки через таможенные границу в Таможенном союзе, что также аккумулируется и распределяется среди сторон Таможенного союза в виде внебюджетного дохода от импорта товаров на единую таможенную территорию.

Определение 1

Таможенные платежи — это те платежи, которые являются обязательными и взимаются в лице таможенных органов при перемещении товара через таможенные границы Таможенного союза.

Не существует единого определения таможенного платежа, благодаря чему рождаются много споров насчет сущности этого понятия. На основании 70 статьи Таможенного кодекса Таможенного союза предусматриваются такие виды таможенных платежей:

• ввозная таможенная пошлина;
• вывозная таможенная пошлина;
• налог на добавленную стоимость (НДС), который взимается при ввозе товаров на таможенную территорию Таможенного союза;
• акцизы, которые взимаются во время ввоза товаров на таможенную территорию Таможенного союза;
• таможенные сборы.

Для того, чтобы защитить экономические интересы Российской Федерации и Таможенного союза, применяются:

• специальные пошлины, предварительные специальные пошлины;
• антидемпинговые пошлины, предварительные антидемпинговые пошлины;
• компенсационные пошлины, предварительные компенсационные пошлины.

Для того, чтобы производилось оперативное регулирование объемов ввозимой и вывозимой продукции отдельных категорий, законодательство России может устанавливать сезонные таможенные пошлины.

Рисунок 1. Таможенные платежи их виды

Признаки таможенных платежей

Основными признаками таможенного платежа являются:

• выполнение фискальных, регулятивных и протекционистских функций;
• регулирование на основе Таможенного кодекса Таможенного союза международных договоров государств-участников Таможенного союза, решений ЕЭК (ранее — КТС), НК, Закона о таможенном регулировании, Закона Российской Федерации «О таможенном тарифе», а также законодательства Российской Федерации о мерах защиты экономических интересов Российской Федерации при внешней торговле;
• наличие фискального характера, так как платежи являются подлежащими установленному порядку обязательного отчисления в бюджет средств государств-участников Таможенного союза на основе предварительного распределения ввозных таможенных пошлин и других платежей, являющихся эквивалентными;
• наличие трансграничного характера, как так платежи могут взиматься только если товары перемещаются через таможенные границы Таможенного союза и это обязательное условие для их перемещения;
• права на взимание таможенного платежа находится также у таможенных органов государств, которые участвуют в Таможенном союзе;
• возможность уплаты таможенного платежа обеспечена на основе принудительной силы государств, являющихся членами Таможенного союза. В случае неуплаты, нарушения сроков уплаты, уклонения от уплаты таможенного платежа виновное лицо может быть привлечено к ответственности на уголовном, административном или финансово-правовом уровне;
• наличие комплексного характера за счет включения фискальных платежей: налогового (НДС, акциз) и неналогового характера (таможенных пошлин, сборов, других пошлин);
• порядок и правила уплаты налоговых платежей напрямую зависит от вида таможенной процедуры, под которую помещен товар, и направления, в котором его перемещают (импорт, экспорт, транспортировка внутри Таможенного союза).

Особенностями того, как взимаются таможенные платежи с физического лица во время перемещения товаров для личного использования установлены на основании 49 главы Таможенного кодекса Таможенного союза с Соглашения Правительства РФ, Правительства Республики Беларусь и Правительства Республики Казахстан от 18 июня 2010 года «О порядке перемещения физическими лицами товаров для личного пользования через таможенную границу Таможенного союза и совершения таможенных операций, связанных с их выпуском».

Замечание 1

Таможенные платежи в данном случае являются совокупными, не дифференцируемыми на отдельные пошлину и налог.

Чтобы конкретнее уяснить понятие и виды «таможенных платежей», необходимо обратить внимание, что они являются более узкими, чем «платежи, которые предусмотрены на основании таможенного законодательства», потому что в состав последних включен обязательный платеж, уплачиваемый во время реализации конфискованных товаров, процент за то, что плательщики получают отсрочку или рассрочку, включая пени или штрафы. Обязательным является различение «таможенных платежей» от «платежей, которые могут взиматься на основании импорта или экспорта товаров», что описано в 30 статье Федерального закона «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности». Указанные последними не являются таможенными платежами, не могут взиматься таможенным органом и являются оплатой услуг, которые предоставляются государственными органами специальной компетенции относительно технического контроля, количественного ограничения при обороте товара, получения лицензии, во время осуществления валютного контроля, статических услуг, что подтверждает соответствие товаров обязательным требованиям, экспертизе и инспекциям, карантину, санитарной службе и фумигации и др. Во время импорта товаров на территорию Таможенного союза может взиматься больше таможенных платежей, чем во время экспорта.

Определение 2

Таможенными пошлинами являются обязательные платежи, которые взимаются в лице таможенных органов во время перемещения товаров через границу Таможенного союза, включая другие случаи, которые установлены на основании таможенного законодательства Таможенного союза и национального законодательства определенных стран, которые участвуют в Таможенном союзе.

Таможенные пошлины занимают основное место внутри системы таможенных платежей по причине того, что они – основной инструмент таможенно-тарифного регулирования внешнеэкономической деятельности. Уплата таможенных пошлин является обязательной и может обеспечиваться на основании мер принуждения со стороны государства.

Нормативно-правовое регулирование уплаты таможенных пошлин регулируется Таможенным союзом и его сторонами.

В 5 статье Федерального закона «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» находится определение таможенных пошлин и их соотношения с ввозными таможенными пошлинами, сезонными пошлинами и вывозными таможенными пошлинами.

В Федеральном законе от 29 июля 2004 под номером 95-ФЗ таможенная пошлина исключается из 13 статьи Налогового кодекса, которая содержит необходимый перечень из необходимых федеральных налогов и сборов. От налогов таможенные пошлины отличаются преобладанием регулирующих функций таможенных пошлин над фискальными, подзаконным характером того, как устанавливаются ставки таможенных пошлин.

Категории классификаций таможенных пошлин являются различными: от направления перемещения товара, способа того, как исчисляются таможенные пошлины, до того, как ведется порядок таможенных пошлин и др.

В направлении того, как осуществляется перемещение товаров, таможенные пошлины можно разделить на ввозные и вывозные, взимаемые во время ввоза или вывоза товаров на территорию Таможенного союза.

Замечание 2

Как было указано ранее, ставка ввозимых таможенных пошлин может устанавливаться в лице Таможенного союза и является единой на его территории, а ставка вывозимых пошлин может устанавливаться исключительно РФ и действовать на ее территории.

Основной частью таможенных пошлин в странах зарубежья и на территории Таможенного союза является ввозная таможенная пошлина, которая является основным механизмом защиты и того, как приспосабливается национальная экономика к зарубежным товарам.

Ввозную таможенную пошлину устанавливают в первую очередь для протекционистских целей и для того, чтобы оптимизировать соотношение экспорта и импорта, учитывая требования платежного и торгового равновесия в государствах-членах Таможенного союза.

Применение вывозных таможенных пошлин является гораздо более редким явлением и нацелено на ограничение вывоза отдельных категорий товаров и удерживание их в стране, либо для развития определенных отраслей экономики (перерабатывающие отрасли), повышением вывозной таможенной пошлины на сырье.

Международным таможенных правом предусматривается возможность того, чтобы применять транзитные таможенные пошлины, цель введения которых, в большинстве случаев — уменьшение транспортного потока на таможенной территории или осуществление экономического давления на сопредельные государства. Обнуление транзитной пошлины происходит с помощью заключения международных договоров.

С середины ХХ века национальными правовыми системами реализуется принцип международной свободы таможенных транзитов, который закреплен в 5 статье Генерального соглашения по тарифам и торговле от 30 октября 1947 года и перечне иных международно-правовых актов. Данным принципом предусматривается свобода процедур таможенного транзита от того, чтобы уплачивать таможенные пошлины.

На основании способа исчисления таможенные пошлины бывают:

• адвалорными — тарифные ставки, которые установлены в процентах относительно таможенной стоимости облагаемого товара;
• специфическими — тарифные ставки, которые устанавливаются в зависимости от того, какие физические характеристики присущи товарам (количество, масса, объем или другие характеристики);
• комбинированными — тарифные ставки, которые являются сочетанием специфического и адвалорного способов расчета таможенных пошлин.

Ставки таможенных пошлин едины и не могут подлежать изменениям относительно лиц, которые премещают товар через таможенные границы Таможенного союза, вида сделки или иных факторов. Самой распространенной является адвалорная пошлина.

Она больше всего может отвечать современным взглядам справедливой конкуренции и применяется к готовым изделиям и различной технической продукции. Основным преимуществом адвалорной пошлины является то, что она поддерживает уровень защиты внутреннего рынка от колебания цены на товар в области мирового рынка.

В то же время, ее недостаток — необходимость правильно определить цену на товар и установить его таможенную стоимость (а это удается сделать далеко не всегда).

Замечание 3

Основное достоинство специфической пошлины заключается в том, что отсутствует необходимость точно определять таможенную стоимость, а недостаток — малая степень реакции на изменения целевых показателей ВТД.

Опиши задание

Порядок введения пошлин

По тому, в каком порядке вводятся пошлины, их можно разделить на 2 группы: ординарные и партикулярные.

1. Применение ординарных таможенных пошлин требуется в тех случаях, когда внешняя торговля находится в стабильном положении, являясь также безусловными и бессрочными. Таковыми является большая часть пошлин ввоза и вывоза товаров из Таможенного союза.
2. Применение партикулярных таможенных пошлин является протекционистским и может устанавливаться на неограниченный срок для предотвращения вреда или ликвидации возможных угроз для национальной экономики во время осуществления импорта иностранных товаров. Партикулярными являются сезонные пошлины, а также особые, которые взимаются при условии временного изъятия из режима работы на таможенной территории, а также пошлины по товарам, к которым может быть применено тарифное квотирование.

Решение о применении или отмене сезонной пошлины принимается Российской Федерацией и другими странами-участниками Таможенного союза.

Сезонная пошлина является видом таможенной пошлины, которая может быть применена относительно сельскохозяйственной продукции и других видов товаров, цена которых может циклически изменяться относительно времени года.

Сезонную таможенную пошлину обычно применяют на замену ввозной либо вывозной. Срок действия таких пошлин не может быть больше, чем полгода на основании 6 статьи Закона Российской Федерации «О таможенном тарифе».

Особые пошлины могут устанавливаться для защиты экономических интересов стран, являющихся членами ТС, от ввоза на их территорию иностранных товаров и могут уплачиваться поверх ввозных таможенных пошлин, взимаемых стандартно. На основании 7 статьи Закона РФ «О таможенном тарифе», относительно причин на то, чтобы вводить такие меры защиты, особая пошлина бывает 3 видов:

• специальная пошлина, предварительная специальная пошлина;
• антидемпинговая пошлина, предварительная антидемпинговая пошлина;
• компенсационная пошлина, предварительная компенсационная пошлина.

Замечание 4

Специальная, антидемпинговая или компенсационная пошлина могут быть установлены на основании международных договоров стран, которые являются членами ТС или на основании законодательства стран-членов ТС и взиматься в порядке, который предусматривается Таможенным кодексом Таможенного союза для ввозной таможенной пошлины.

Источник: https://Zaochnik.com/spravochnik/pravo/tamozhennoe-pravo/tamozhennye-platezhi/